Belastingzaken na overlijden

Wanneer iemand is overleden krijgt u als nabestaande(n) te maken met twee soorten belastingen. Enerzijds de erfbelasting, dit  is de belasting die geheven wordt over de erfenis. Anderzijds krijg u te maken met de inkomstenbelasting van de overledene. Wanneer iemand is overleden, hoeft er geen inkomstenbelasting (meer) te worden betaald. Er moet echter wel inkomstenbelasting worden betaald over het inkomen van de overledene tot de dag van overlijden.

Erfbelasting
De aangifte erfbelasting dient binnen acht maanden na overlijden te worden gedaan. Voor de erfbelasting gelden vrijstellingen. Hoe hoog uw vrijstelling is, hangt af van uw relatie tot de overledene. U betaalt pas erfbelasting indien u meer krijgt dan de vrijstelling. In bepaalde situaties hoeft u geen erfbelasting te betalen.

Erfbelastingpercentages
De hoogte van de erfbelasting kunt u terugvinden in onderstaand overzicht (bron: Belastingdienst):

Vrijstellingsbedragen
Over een eerste deel van een erfenis of schenking hoeft geen belasting betaald te worden. Dat heet vrijstellingsbedrag. De vrijstellingsbedragen (2025) bij erfenissen zijn (bron: Belastingdienst):

Waardebepaling erfenis
Hoeveel erfbelasting u moet betalen is afhankelijk van de waarde van de erfenis. Voor het vaststellen van die waarde gelden een aantal regels. Bij woningen wordt uitgegaan van de WOZ-waarde die staat op de WOZ-beschikking van het jaar van overlijden. Voor overige (on)roerende zaken wordt uitgegaan van de waarde in het economisch verkeer (en derhalve niet van de vervangingswaarde) op het moment van overlijden. Bij effecten wordt de waarde van de slotkoers op de dag voor overlijden aangehouden.

Er gelden speciale regels voor het bepalen van de waarde van een erfenis in de volgende situaties (bron: Belastingdienst):

• u krijgt het vruchtgebruik van een som geld, effecten of onroerend goed;
• u krijgt de blote eigendom van geld, effecten of onroerend goed;
• u krijgt een periodieke uitkering;
• u krijgt een verhuurde of verpachte woning.

Inkomstenbelasting
Na een aantal maanden na overlijden zal de Belastingdienst u een aangifteformulier (F-biljet) voor de inkomstenbelasting toesturen. Over het lopende jaar tot het moment van overlijden moet over het inkomen van de overledene namelijk nog inkomstenbelasting worden betaald. 

Belastingen na overlijden: niet altijd even eenvoudig. Wilt u zeker weten dat het goed geregeld wordt, aarzel dan niet om Confidente om advies en mogelijkheden te vragen. U kunt contact opnemen voor een vrijblijvende afspraak.